Доходы и расходы страховой организации. - Сайт о страховании

Доходы и расходы страховой организации.

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

Страховая защита имущественных интересов юридических и физических лиц осуществляется за счет прямого страхования по договорам, а также за счет передачи рисков в перестрахование, инвестиционной и иной, не запрещенной законодательством нестраховой деятельности. Совокупность видов деятельности страховых организаций определяет состав и структуру доходов и расходов страховщика. Классификация доходов и расходов (затрат), их содержание, определение итогов по видам деятельности регулируется утвержденными постановлениями Правительства РФ:

1. положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками (постановление Правительства №491 от 16.05.1994 г.);

2.     изменения и дополнения в положение о составе затрат по производству и реализации продукции №552 от 05.08.1995г., утвержденное постановлением Правительства №661 от 01.07.1995г.

На основании перечня постановлений доходы страховщика могут быть сгруппированы по направлениям их деятельности следующим образом:

доходы страховщика

Доходы и расходы страховой организации.

Доходы и расходы страховой организации.

поступление страховых премий по прямому страхованию

доходы от переданных в перестрахование рисков

доходы от принятых в перестрахование рисков

доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью

доходы от нестраховой деятельности

Рис. 1. Виды доходов страховой организации

Каждый из видов доходов страховщика имеет следующие источники формирования:

1.     поступления страховых премий слагаются из страховых премий по видам страхования, сумм возврата отчисленных, но не востребованных страховых резервов, сумм направленных на ведение дела;

2.     доходы от переданных в перестрахование рисков включают: 1) поступления комиссионных вознаграждений, размеры которых определяются на договорных условиях (обычно от 0 до 25% начисленной перестраховщику премии); 2) тантьему (устанавливается обычно в процентах от прибыли по результатам договора перестрахования); 3) возмещение перестраховщиком доли убытков по рискам, переданным в перестрахование; 4) доход от использования задепонированной всей или части страховой премии перестраховщика за вычетом ее размера и полагающихся процентов;

Комиссионное вознаграждение представляет собой удерживаемую часть страховой премии, (ее размер устанавливается договором между страховщиком (который в данном случае выступает как перестрахователь или цедент) и другим страховщиком (перестраховщиком)) по договору страхования, которая пропорциональна принятой перестраховщиком ответственности (риску).  Оно предназначено для покрытия доли расходов страховщика (цедента) на ведение дела.

Тантьема – установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования.

Согласно части 2 статьи 13 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховщик несет полную ответственность перед страхователем по договору страхования в полном объеме, даже если договор находится в перестраховании. Выплаты, при наступлении страхового случая, также производятся страховщиком страхователю в полном объеме по договору страхования, а перестраховщик возмещает ему (цеденту) долю убытков, полученных (принятых) по риску.

3.     доходы страховщика (перестраховщика) от принятых в перестрахование рисков включают: 1) страховую премию, приходящуюся на долю ответственности по принятым рискам по договору перестрахования, за вычетом комиссионного вознаграждения, выплачиваемого перестрахователю; 2) сумму процентов, которые могут быть выплачены перестраховщику, если перестрахователь, согласно договору перестрахования, задепонировал всю (часть) страховой премии перестраховщика (за вычетом комиссионного вознаграждения) на своих счетах и при отсутствии страхового случая по окончании договора перестрахования перечислил ее ему вместе с начисленными процентами, установленными в договоре перестрахования;

4.     к доходам, косвенно связанным со страховой деятельностью относятся: 1) комиссионные вознаграждения за оказание услуг страховых агентов, страховых брокеров, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховщикам; 2) суммы, полученные страховщиком в порядке взыскания с третьего лица, ответственного за убытки страхователя, которые понес страховщик при выплате страхового возмещения последнему; 3) доходы, полученные от инвестирования страховых резервов (кроме резервов по ОМС) и собственных средств; 4) экономия средств на ведение дела по ОМС;

5.      доходы от нестраховой деятельности включают: доход от реализации активов (определяется как разница между выручкой от реализации, балансовой (остаточной) стоимостью и затратами на реализацию); от сдачи имущества в аренду; от погашенной дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки; от списания кредиторской задолженности; внереализационные доходы: по ценным бумагам (положительная курсовая разница), от долевого участия в уставном капитале других предприятий, полученных штрафов и пений, компенсаций убытков, причиненных третьими лицами и т.п.

Расходы страховщика могут быть сгруппированы по следующим направлениям:

расходы  страховщика

Доходы и расходы страховой организации.

Доходы и расходы страховой организации.

расходы, связанные с прямым страхованием (сострахованием)

расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование

расходы, связанные с принятием рисков в перестрахование

расходы на ведение дела и внереализационные потери и убытки

Рис. 2. Виды расходов страховой организации

1.     расходы, связанные с прямым страхованием, включают: 1) страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения, а также расходы страхователя, вызванные страховым случаем, если они предусмотрены законом или договором страховании; 2) суммы, выплачиваемые страхователю (выгодоприобретателю, застрахованному лицу) при досрочном прекращении договора страхования; 3) отчисления в страховые резервы, включая резерв предупредительных мероприятий.

2.     к расходам страховщика (перестраховщика), связанным с передачей риска в перестрахование, относятся: 1) страховая премия, приходящаяся на долю риска, переданного в перестрахование, за вычетом комиссионного вознаграждения; 2) сумма начисленных процентов за пользование задепонированной страховой премией; 3) доля страховых резервов, приходящаяся на перестраховщиков.

3.     расходы страховщика (перестраховщика), связанные с принятием риска в перестрахование, включают: 1) возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиков в перестрахование; 2) комиссионное вознаграждение и тантьему, уплачиваемые по договору перестрахования.

4.     расходы на ведение дела, которые классифицируются на следующие виды: 1) организационные расходы, связанные с учреждением страховой компании и относящиеся к активам, так как являются инвестиционными расходами; 2) управленческие расходы, включающиеся расходы по управлению персоналом и по управлению имуществом; 3) аквизационные расходы, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров при посредничестве страховых агентов (комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам); 4) инкассационные расходы – на обслуживание налично-денежного оборота поступающих страховых платежей (инкассаторские услуги, банковские услуги); 5) ликвидационные расходы – на оплату труда лицам, занимающимся ликвидацией ущерба, судебные издержки, привлечение экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и др.; 6) затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг на основании Положения о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, а также Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками.

Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: