Финансовая устойчивость страховых операций

Анализ финансовой устойчивости страховой компании представляет собой системный процесс. С учетом существующего теоретического материала и накопленного практического опыта предлагается следующий примерный алгоритм анализа финансовой устойчивости страховщика.

1. Исходным моментом в определении подходов анализа

финансовой устойчивости страховой компании является определение целей данного анализа. Общая цель анализа финансовой устойчивости страховой компании — получение объективных, достоверных данных о ее финансовом положении, платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в различных экономических ситуациях в зависимости от разнообразных факторов влияния.

2. Далее, эта цель может быть интерпретирована в зависимости от частных задач, которые дифференцируются по следующим позициям в зависимости от:

• использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное;

порядка проведения анализа: плановое либо внеплановое, комплексное либо выборочное, обязательное либо добровольное и т.п.;

пользователей результатов анализа: органы государственно-
го контроля, руководство и учредители страховой компании страхователи, кредиторы, партнеры и т.п.

Приведенные общие позиции служат для определения методов, методик, применяемых при анализе финансовой устойчивости страховой компании.

Анализ финансовой устойчивости страховой компании в настоящее время может основываться на следующих уровнях требований к его проведению:

законодательный, т.е. с учетом и в рамках требований, нормативов российского (другого) законодательства;

индивидуальный, с учетом и в зависимости от требований, притязаний пользователей результатов анализа. В данном случае применяются авторские, систематизированные и несистематизированные подходы, в том числе и с учетом требований законодательства.

5. Анализ финансовой устойчивости страховой компании можно представить в виде управленческой операции, состоящей из следующих элементов:

субъект;

объект;

предмет;

принципы;

метод (методики);

техника и технология;

процесс;

сбор и обработка исходных данных для его проведения;

результат и затраты на его осуществление;

субъект, принимающий решение по результатам (в частности, это может быть субъект анализа);

принятие решения по результатам анализа.

Достижение целей анализа финансовой устойчивости страховой компании возможно только при эффективной организации такого процесса, зависящей в свою очередь от следующих факторов:

кадрового обеспечения анализа: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;

информационного обеспечения анализа: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа, на основе которых он осуществляется;

научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются совершенством используемых методов диализа.

Выбор показателей, характеризующих финансовую устойчивость

1. Показатели финансовой устойчивости являются общеузнанными наиболее емкими показателями деятельности страховой компании, так как характеризуют ее способность выполнять свои обязательства и при имеющихся условиях, и в случае вероятностных Неблагоприятных изменений внешней и внутренней среды.

Финансовая устойчивость — способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности и течение длительного времени и при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность страховой компании, делятся на следующие основные группы:

формируемые для официальной отчетности согласно требованиям законодательства и органов страхового надзора;

определяемые в Зависимости от целей, заказчиков, пользователей анализа: рейтинги, экспертные оценки, др.

Основные показатели(факторы) финансовой устойчивости страховой компании, состояние и влияние которых учитывается при проведении любого анализа вне зависимости от определяющих его характеристик, следующие:

экономически обоснованные страховые тарифы;

перестрахование;

страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

достаточные собственные средства;

Последние два фактора являются основой определения финансовой устойчивости страховой компании и ее платежеспособности в рамках официальной бухгалтерской отчетности. Анализ достаточности собственных средств и обязательств(страховых резервов) проводится при расчете соотношения активов и принятых обязательств страховщика (для обеспечения платежеспособности страховщика размер его свободных активов должен соответствовать нормативу, определяемому в соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств: Приказ Минфина РФ от 02.11,2001 г. № 90н.). Если фактический размер свободных активов страховщика по итогам работы за отчетный период оказывается ниже нормативного, то в обязательном порядке принимаются меры по оздоровлению финансового положения путем повышения размера уставного капитала, расширения перестраховочных операций, изменения тарифной политики, структуры активов, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и т.п.

Финансовая устойчивость страхового фонда страховой компании определяется также по показателю степени вероятности дефицита средств (коэффициенту В.Ф. Коньшина) в каком-либо году:

Финансовая устойчивость страховых операций

Где  Финансовая устойчивость страховых операций– средняя тарифная станка по всему страховому портфелю;

п — число застрахованных объектов.

Чем меньше значение коэффициента, тем меньше степень вариации
объема совокупного страхового фонда и выше его финансовая устойчивость.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Пролистать наверх